商務調(diào)查-東莞成功破獲一個騙取出口退稅團伙，依法抓獲4人。

東莞駿盈公司通過虛假發(fā)票、虛假報關騙取出口退稅215萬元

金羊網(wǎng)記者顏麗梅報道：7月24日，我們從國家稅務總局廣東省稅務局獲悉，東莞市稅務部門近期查處了一起騙取國家出口退稅案件。涉案公司利用虛假增值稅發(fā)票向他人出口貨物。利用信息騙取國家出口退稅，4名犯罪嫌疑人被依法抓獲。

虛假申報、虛假申報騙取出口退稅215萬元

據(jù)了解，東莞稅務部門此前從案源處獲悉，東莞市駿盈貿(mào)易有限公司（以下簡稱“駿盈公司”）涉嫌利用特別增值稅騙取出口退稅。上游企業(yè)虛開發(fā)票，因此成立專案組。已對該公司展開調(diào)查。

經(jīng)過案頭分析，專案組決定從兩個方面進行突破：一是從銀行資金入手，核實企業(yè)與上游企業(yè)交易的真實性；二是向船務、船代公司獲取貨主信息，核實真實貨主身份。

經(jīng)多方取證，專案組獲得實質(zhì)性證據(jù)證明該公司與上游公司之間不存在真實的貨物交易；同時，通過下游出口業(yè)務找到了貨物的真正所有人，進一步證實了該公司騙取出口退稅的事實。經(jīng)查，2014年至2016年，駿盈公司讓他人虛開增值稅專用發(fā)票東莞離婚調(diào)查取證公司，騙取國家出口退稅約209萬元。同時，通過冒用他人出口貨物信息報關單騙取國家出口退稅近6萬元。 。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，“采用虛假出口申報或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅的，稅務機關將追回您騙取的退稅款”。 ”。稅務部門對駿盈公司進行了處罰。通過虛開增值稅專用發(fā)票、套用他人出口貨物信息、虛報出口退稅等行為，決定追回騙取的退稅款約215萬元。

據(jù)稅務部門通報，該公司實際控制人、經(jīng)營者黃某等4名犯罪嫌疑人已被依法逮捕。公安機關已對該團伙案件偵查終結，并移送檢察院審查起訴。

稅務專家揭秘騙取出口退稅的典型現(xiàn)象

對此案，長沙稅務干部學院教授、律師何曉旺表示：出口退稅是國際通行做法。我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，出口貨物實行零稅率。零稅率是指出口貨物在國內(nèi)流通過程中，上游企業(yè)已向國家繳納的增值稅在出口過程中需要退還給出口企業(yè)。

何小旺指出：出口退稅需要滿足兩個實質(zhì)性條件：一是貨物實際出口；二是貨物實際出口。其次，相關企業(yè)在貨物出口前，已在原材料、制造、流通等上游環(huán)節(jié)向國家繳納了增值稅。前者主要以向海關申報的出口單證證明；后者主要以進項稅額專用發(fā)票證明。目前，騙取出口退稅最典型的現(xiàn)象——“買單配發(fā)票”，就是通過制造滿足上述兩個條件的假象，騙取國家退稅。

所謂“買單”，是指繳納一定的費用，獲取他人的出口報關單證，制造出貨物已出口的假象。一些企業(yè)或個人雖然有出口貨物，但由于這些貨物是從一些不規(guī)范的渠道購買的，供貨企業(yè)沒有開具增值稅專用發(fā)票，也沒有繳納增值稅，因此無法申請出口退稅。不法分子獲悉出口信息后，向真實出口商支付一定費用，要求其以不法分子名義報關，從而獲得貨物出口的報關單證。

所謂“對發(fā)票”商務調(diào)查-東莞成功破獲一個騙取出口退稅團伙，依法抓獲4人。，是指從某些非法渠道獲取的虛開增值稅專用發(fā)票。犯罪分子“買單”后無法申請出口退稅。他們還需要滿足另一個實質(zhì)性條件，就是證明其出口單據(jù)中的貨物在國內(nèi)流通過程中已經(jīng)向國家繳納了稅款，因此可以申請這些已經(jīng)繳納的稅款。退稅。但事實上，這些貨物在國內(nèi)流通過程中，沒有企業(yè)納稅。為了制造假象，不法分子采用非法手段獲取假增值稅發(fā)票，而假發(fā)票需要與出口單證進行匹配，所以這種現(xiàn)象被稱為“對票”。

本案中，駿盈公司從其他公司獲取虛假增值稅專用發(fā)票東莞市調(diào)查取證，利用他人出口貨物信息和資料辦理出口退稅，騙取國家出口退稅。這是典型的“買單配發(fā)票”騙取國家出口退稅的行為。該行為違反了《中華人民共和國刑法》第二百零四條“騙取出口退稅罪”和《中華人民共和國刑法》第二百零五條“虛開增值稅專用發(fā)票罪”的規(guī)定，將依法追究刑事責任?？隙〞艿椒傻闹撇谩绤柕膽土P。